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“又到申報(bào)期了，得趕緊把申報(bào)做了。”

 

“咦，不是說登錄電子稅務(wù)局就可以申報(bào)嗎？為啥我找不到申報(bào)模塊？”

（一定是我打開的方式不對(duì)，再試一次……）

 

“NO！為什么還是沒有申！報(bào)！表！”

 

找不到申報(bào)模塊或沒有申報(bào)表的親一定要注意了，您需要做以下兩件事：

1. 核實(shí)身份。當(dāng)您登陸電子稅務(wù)局后，一定要確認(rèn)當(dāng)前用戶身份為單位納稅人身份（而非自然人身份）。如果不是，請(qǐng)點(diǎn)擊“身份切換”，選擇對(duì)應(yīng)的單位納稅人身份，然后按照正常申報(bào)步驟操作即可。

注意：個(gè)人（自然人）身份是無法進(jìn)行增值稅申報(bào)的喲。

 

2. 報(bào)表維護(hù)。進(jìn)入“填表申報(bào)”后沒有報(bào)表的親需要點(diǎn)擊“稅種報(bào)表維護(hù)”，選擇“依據(jù)稅務(wù)局設(shè)置”，保存，然后按照正常步驟申報(bào)即可。

可是，在申報(bào)的過程中，也有不少親反映遇到這樣那樣的問題。下面小編就給大家梳理一下小規(guī)模納稅人申報(bào)中的常見問題以及解決辦法，趕緊收藏起來吧~！

 

一

營(yíng)改增項(xiàng)目填寫錯(cuò)誤

問題描述：

原增值稅納稅人、營(yíng)改增納稅人或兼營(yíng)納稅人在申報(bào)時(shí)未區(qū)分收入類型，將收入全部填到第一列“貨物及勞務(wù)”或者第二列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，這樣可能會(huì)導(dǎo)致部分納稅人不能完全享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策。

 

解決辦法：

此類型小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算，在申報(bào)時(shí)按照收入類型分別填入對(duì)應(yīng)欄次。如果從事銷售貨物及修理修配勞務(wù)，您的數(shù)據(jù)就應(yīng)填入第一列“貨物及勞務(wù)”；如果你是營(yíng)改增納稅人（服務(wù)行業(yè)如餐飲、住宿等），您的數(shù)據(jù)就應(yīng)填入第二列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

舉個(gè)例子~~A營(yíng)業(yè)廳第三季度銷售手機(jī)收入為91000元（不含稅），收取話費(fèi)等收入為50000元（不含稅）那么他該如何進(jìn)行申報(bào)呢？

下面我們就對(duì)照申報(bào)表，看看具體怎么填寫吧！

 

二

免稅申報(bào)項(xiàng)目填寫錯(cuò)誤

問題描述：

部分小規(guī)模納稅人在填寫申報(bào)表時(shí)，不清楚“小微企業(yè)免稅銷售額”“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”“其他免稅銷售額”的區(qū)別，導(dǎo)致填寫錯(cuò)誤，申報(bào)不成功。

 

解決辦法：

親，首先您一定要分清免稅類型喲！如果你是小微企業(yè)且收入按季不超過9萬，你需要將收入填寫進(jìn)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；如果你是個(gè)體工商戶且收入按季不超過9萬，則需要將收入填寫進(jìn)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”；如果你做了增值稅減免稅備案，那么將收入填寫進(jìn)第12欄“其他免稅銷售額”，同時(shí)打開《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫具體的免稅性質(zhì)和免稅銷售額。

舉個(gè)例子！B為銷售豬肉的小規(guī)模納稅人，第三季度的銷售收入為10萬元（不含稅），他該如何申報(bào)呢？

B為享受其他減免稅優(yōu)惠納稅人，應(yīng)將10萬元收入填寫進(jìn)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”。并且要正確填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

 

注意了，享受增值稅其他減免稅優(yōu)惠的納稅人一定要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案哦~~

特別提醒：新辦企業(yè)的起征點(diǎn)是根據(jù)開業(yè)時(shí)間按每月3萬累計(jì)計(jì)算的喲。例如：你是9月開業(yè)，那么在10月申報(bào)時(shí)你的起征點(diǎn)就是3萬，而不是9萬。超過3萬可就要全額計(jì)稅了。

 

三

減免稅項(xiàng)目申報(bào)錯(cuò)誤

問題描述：

部分納稅人購買稅控設(shè)備后不知道怎么填寫減免稅數(shù)據(jù)，未申報(bào)減免或者只在主表填寫“本期應(yīng)納稅額減征額”，出現(xiàn)不能申報(bào)的問題。

 

解決辦法：

購買稅控專用設(shè)備抵減增值稅應(yīng)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中填寫正確的減免代碼和抵減稅額，然后系統(tǒng)自動(dòng)將數(shù)據(jù)帶到主表第16欄中進(jìn)行抵減。

舉個(gè)例子！C為增值稅小規(guī)模納稅人，在2017年7月購買了稅控設(shè)備共繳納580元，該納稅人當(dāng)季收入為10萬元，那么他如何進(jìn)行申報(bào)？

1.填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，產(chǎn)生稅款3000元。

 

2.填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，“期初余額”為0，“本期發(fā)生額”為580元，“本期應(yīng)抵減稅額”為580元，“本期實(shí)際抵減稅額”為580元，“期末余額”為0。

3.保存《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，將抵減數(shù)據(jù)帶入主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額580元，主表第22欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為2420元，本期實(shí)際繳納稅款2420元。

 

四

代開發(fā)票預(yù)繳稅款后進(jìn)行零申報(bào)

問題描述：

部分納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票預(yù)繳稅款后，認(rèn)為已經(jīng)繳納稅款且當(dāng)季無未開票收入，于是進(jìn)行零申報(bào)。

 

解決辦法：

代開發(fā)票預(yù)繳稅款后一定要申報(bào)，否則將產(chǎn)生申報(bào)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，甚至以后可能無法代開發(fā)票喲。如果有除代開發(fā)票以外的收入也要及時(shí)進(jìn)行申報(bào)。代開發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款會(huì)自動(dòng)顯示在主表21欄“本期預(yù)繳稅額”，自動(dòng)抵減“本期應(yīng)納稅額，你只需要再補(bǔ)繳未開票收入對(duì)應(yīng)的稅款就可以了。

 

五

發(fā)票沖紅后申報(bào)錯(cuò)誤

問題描述：

部分納稅人當(dāng)季有沖紅發(fā)票，直接在申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”填入負(fù)數(shù)銷售額，造成稅款為負(fù)，或者在免稅銷售額中填入負(fù)數(shù)，或者未進(jìn)行紅字發(fā)票金額申報(bào)。

 

解決辦法：

開具紅字發(fā)票后，當(dāng)期申報(bào)應(yīng)按照紅字發(fā)票沖減當(dāng)期收入后的余額進(jìn)行申報(bào)。

舉個(gè)例子，E為小規(guī)模納稅人，在第三季度開具20000元紅字發(fā)票（增值稅票），100000萬藍(lán)字發(fā)票（增值稅票），那么第三季度他該如何申報(bào)呢？

這種情況納稅人要在申報(bào)表第3欄填寫80000元銷售收入（紅字發(fā)票直接沖減當(dāng)季收入），第9欄免稅銷售額、第10欄小微企業(yè)免稅銷售額填寫銷售收入80000元。然后進(jìn)行申報(bào)。