跨年取得的發(fā)票如何稅前扣除
問：開具日期為2014年11月份的發(fā)票，甲企業(yè)到2015年1月中旬才收到。甲企業(yè)目前正在進行匯算清繳工作。這張發(fā)票能在稅前扣除嗎？
答：《企業(yè)會計準則——基本準則》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
根據(jù)上述規(guī)定，發(fā)票所載費用，納稅人應(yīng)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制確認是否形成2014年度的費用，如果屬于2014年度費用，會計上應(yīng)確認為2014年度費用，同時作為2014年度成本費用進行企業(yè)所得稅處理。
匯算清繳前取得發(fā)票的，不再進行納稅調(diào)整。
公司介紹
石家莊信友軟件工程有限公司，是用友軟件在石家莊早、專業(yè)的營銷服務(wù)機構(gòu)，
- 專注于用友軟件的銷售維護十九年！
-
價格低！服務(wù)優(yōu)！用友軟件的購買、使用中的問題，歡迎隨時聯(lián)系我們！
聯(lián)系電話：0311-89691958 89691957
13331365577 或 13131167718 魏經(jīng)理
石家莊會計家園群： 296912529 歡迎會計人員加入！會計交流、會計培訓(xùn)！定期會計知識講座！
大宗物料管理（過磅管理、磅房管理、計量管理、稱重管理）、無人值守管理、物流一卡通管理、質(zhì)檢一卡通管理 www.mykanfa.com
- 上一篇：企業(yè)預(yù)繳申報時可以享受加速折舊稅收優(yōu)惠嗎 2015/4/24
- 下一篇：企業(yè)會計準則與小企業(yè)會計準則的對比 2015/4/24
